Winstneming en verliesvoorziening

Winstneming

Bij de vaststelling van het MPO 2026 verwachtten we een winst van € 275.000. Hierbij hielden we rekening met de voortgang van de grondexploitaties. De winst stortten we in de Algemene reserve. Bij het vaststellen van deze jaarrekening hebben we deze winstname getoetst aan de werkelijke voortgang. Dit leidde tot een correctie van € 1.000.

Verliesvoorziening

Op grond van het BBV troffen we, naar rato van het geraamde tekort in de MPO 2026, een voorziening van € 766.000. Een voorziening zorgt ervoor dat we verwachte kosten kunnen betalen als we geen winst maken. De totale verliesvoorziening opgenomen tegen contante waarde bedroeg per 31-12-2025 € 1.432.000 Als we de verliesvoorziening baseren op de eindwaarde dan is het effect € 157.000 hoger.

Reserves en risico’s

Risico’s grondexploitaties

Aan het exploiteren van (bouw)grond zijn risico’s verbonden. Zeker gelet op de lange looptijden, de relatief hoge voorinvesteringen (boekwaarde), voorspelde omzetten en hoge nog te generen opbrengsten en exploitatiebijdragen, moeten we rekening houden met een reëel bedrijfsrisico. Voorbeelden van dergelijke risico’s zijn:

• vertraging (b.v. door een bezwaarprocedure en netcongestie);
• marktrisico (is er vraag naar de kavels);
• stijging van de kosten.

De risico’s voor de gemeente zitten niet in de boekwaarde, maar in nog te realiseren kosten en opbrengsten. We houden deze risico’s actief in de gaten door inzicht te hebben in de kosten ten opzichte van de begroting. Dit doen we om financiële risico’s te beheersen en projecten binnen het budget te houden. Er kunnen zich ook kansen aandienen, denk hierbij aan subsidiemogelijkheden zoals de Realisatiestimulans van het Ministerie van Volksgezondheid en Ruimtelijke Ordening. De regeling biedt een bijdrage van € 7.000 per betaalbare woning waarvan de bouw vanaf 2025 tot en met 2029 wordt gestart. We zetten volledige inspanning op een succesvolle aanvraag zodat we deze bijdrage daadwerkelijk ontvangen. De risico's van de grondexploitatie ziet u terug in de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing (2.2.2).

Reserve bovenwijkse voorzieningen

Bij projecten wordt de bijdrage voor bovenwijkse voorzieningen vastgelegd in de anterieure overeenkomst. De ontvangen bijdragen storten we in de reserve Bovenwijkse voorzieningen. Als er voldoende middelen in de reserve aanwezig zijn, dan kunt u besluiten om een onttrekking uit de reserve te doen dat dient als cofinanciering voor een specifieke voorziening. U hebt in 2017 de bestemmingsreserve Bovenwijkse voorzieningen ingesteld, deze is opgenomen in de gemeentelijke Nota reserves en voorzieningen. Het doel van de reserve is de financiële verantwoording van de ontvangen bijdragen voor bovenwijkse voorzieningen. De basis voor deze bijdrage is de Nota kostenverhaal bovenwijkse voorzieningen 2023.

In de onderstaande tabel is de stand van het onbestemde deel van de bestemmingsreserve bovenwijkse voorzieningen te zien.

De bestemmingen worden toegelicht onder 3.4.2. Toelichting balans, passivazijde.